Tesis de Grados y Trabajos de Alumnos-2016

La inadmisibilidad documentaria en el codigo tributario chileno. Parte I

Alumnos: Araya Salgado, Claudio; Miranda Espinoza, Gustavo

RESUMEN EJECUTIVO

Este trabajo busca determinar la existencia o no, de algún menoscabo al derecho a defensa de los contribuyentes en los procesos contenciosos tributarios contenidos en el Código Tributario, producto de la aplicación del inciso 11° del artículo 132 del Código señalado.

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Cumplimiento tributario de las rentas pasivas- Parte I

Alumnos:Araya Zuñiga, Paola Alejandra; Barraza Zamora, Marcela Alejandra

RESUMEN EJECUTIVO

El interés de realizar la presente tesis nace a raíz de la introducción de normas CFC a la Ley de Impuesto a la Renta (LIR) mediante la Ley 20.780 modificada por la Ley 20.899, que constituye un cambio sustancial en el tratamiento tributario de las rentas obtenidas por entidades extranjeras controladas por contribuyentes chilenos.

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Desigualdad como fundamento económico de la renta atribuida. Parte I

Alumnos: Llancaleo Muñoz, Evelyn; Arias, Juan Pablo

RESUMEN EJECUTIVO

Las primeras leyes tributarias fueron creadas en Egipto, China y Mesopotamia, para cobrar  tributos en beneficio de clases dominantes, la forma de pagar y cobrar tributos no era del todo equitativa y más bien obedecía a situaciones de capricho, mandato divino de un pueblo por otro, estos tributos podían ser pagados incluso con trabajo físico.

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Sistema de declaración voluntaria y extraordinaria de rentas afectas a impuesto único y sustitutivo para la declaración y/o repatriación de rentas y bienes no declarados oportunamente, derechos, beneficios y riesgos para los contribuyentes. Parte II

Alumnos:  Contreras González, Juan José; Barboza Ramírez, Alejandro Luis;

RESUMEN EJECUTIVO

La Ley n° 20.7801 de fecha 29 de septiembre del 2014, junto con implementar grandes y significativas reformas a nuestros sistema de tributación, introdujo a través del artículo 24° transitorio, un sistema voluntario y extraordinario de declaración de bienes o rentas, que se encuentren o hayan obtenido en el extranjero, por contribuyentes domiciliados, residentes, establecidos o constituidos en Chile y que estando afectas a impuestos, no se hayan declarado y/o gravadas con los tributos correspondientes.

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Proposición de manual de herencias dirigido a personas naturales; de los conceptos, base imposible y pago de impuestos.

Alumnos:Carreño Ayala, Ximena;

RESUMEN EJECUTIVO

La presente memoria de Título del Magister de Tributación, se ha desarrollado con el objeto de hacer una propuesta de un Manual de Herencia aplicable a personas naturales, en atención a que no existen instructivos de carácter general o específico respecto de los procedimientos a seguir ante una Sucesión por causa de Muerte.

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Principios inspiradores del registro de rentas o cantidades afectas a impuesto adicional. Parte I

Alumnos: Castillo, Sebastián; León, Karina;

RESUMEN EJECUTIVO

El objetivo principal de esta tesis es el estudio del nuevo registro de utilidades tributarias afectas a impuesto global complementario o adicional, llamado “Registro RAI”. El desarrollo de la tesis se lleva a cabo a través del método analítico, donde se hizo un estudio general de la normativa vinculada a las partidas que forman parte del registro RAI, desmenuzando, luego, cada uno de los elementos que lo integran.

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Tratamiento tributario en los grupos empresariales frente a la aplicación del artículo 14 de la Ley sobre impuesto a la renta: análisis comparativo antes y apartir de la reforma tributaria Ley N° 20.780. Parte I

Alumnos: Chura Untoja, Sofía; Valdés Inostroza, María Teresa

RESUMEN EJECUTIVO

El presente informe revisa los distintos procesos relacionados desde la implementación de la Ley N° 20.780 de la Reforma Tributaria desde su entrada en vigencia el 1 de octubre de 2014 a la fecha, siendo el primer objetivo de esta reforma el alcanzar una recaudación de 3,0% del PIB el año 2018, con el objeto de financiar un mejoramiento al sistema de educación, de salud y otras políticas sociales, además de cerrar el déficit público.

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Necesidades de Gastos en empresas holding. Parte I

Alumnos: Hoffmann Castro, Reinaldo; Concha Barrientos, Guillermo

RESUMEN EJECUTIVO

Los gastos en que incurren las empresas dentro del desarrollo de sus actividades son elementos de gran interés para quienes conforman la Administración de éstas, especialmente cuando un grupo de ellas se han constituido como una Estructura Holding, empresas que en su afán por maximizar sus utilidades por medio de la eficiencia en el uso de los recursos económicos y administrativos usualmente no consideran el criterio tributario a la hora de determinar donde concentrar determinados gastos

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Costo Tributario En La Enajenación De Acciones. Tomo I

Alumnos: Delgado González, Walcott; Varela Paredes, Nelson

RESUMEN EJECUTIVO


El trabajo aborda las intensiones que tuvo el legislador, para incorporar  modificaciones al tratamiento del costo tributario, en el caso de obtener un mayor  valor en la enajenación de Acciones y Derechos Sociales, pues esta temática fue  incluida en la Ley N° 20.630, como así también en la Ley N° 20.780, modificada por  la Ley N° 20.899, todas ellas publicadas en menos de 5 años.

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Naturaleza jurídica de las deducciones en contra del impuesto a la Renta de primera categoría: efectos de primera categoría: efectos frente a procesos de reoganización empresarial. Parte II

Alumnos: Venegas Bastidas, Cecilia; Flores Peña, Ingrid

RESUMEN EJECUTIVO

La precisión terminológica responde a la necesidad de establecer la pretensión que busca el derecho positivado, sin la cual los esfuerzos interpretativos podrían generar un error en la aplicación normativa.


De la mano con lo anterior, el principio de legalidad cobra relevancia como  presupuesto previo a la verificación de hechos jurídicos tributarios. De esta manera, si un determinado hecho no se subsume en las normas generales y abstractas, nunca revestirá el carácter de jurídico. El intérprete debe lograr la
precisión para configurar dichos hechos jurídicos.


En el ámbito de la tributación la labor interpretativa genera mayor complicación en los denominados procesos de reorganización empresarial, especialmente en los casos de división, fusión y transformación de sociedades, lo que ha dado pie al establecimiento de corrientes doctrinarias destinadas a salvar la frugal regulación normativa por parte del legislador sobre el referido campo. Uno de estos temas ha
sido la posibilidad de asignar o traspasar determinados montos cuya naturaleza es discutida hasta el día de hoy. Estos montos, en la mayoría de los casos, están destinados a rebajar o disminuir el impuesto de primera categoría, los que han recibido distintas denominaciones como derechos personalísimos, derechos de crédito o derechos objetivos, cuya precisión se pretende dilucidar en la presente tesis.


Planteado así el problema, ahora corresponde establecer la hipótesis de trabajo: es posible que determinando correctamente la naturaleza jurídica de las deducciones o rebajas contra el impuesto de primera categoría, se pueda precisar correctamente sus efectos tributarios en los procesos de reorganización empresarial de división, fusión y transformación.


Conforme con lo anterior, la presente tesis será reconducida a través de los siguientes objetivos:
i) conceptos técnicos y comunes de derecho tributario que se relacionan o vinculan con el marco teórico en el cual operan los créditos tributarios;
ii) enumeración de los créditos tributarios vigentes en la declaración de impuesto anual a la renta;
iii) estudio particular y análisis de las deducciones o rebajas al impuesto a la renta de primera categoría que enumera el formulario 22, confeccionado por el servicio de impuestos internos, y que establece nuestro legislador, en la historia de las leyes, ley sobre impuesto a la renta y otras leyes especiales;
iv) naturaleza jurídica de los créditos tributarios imputables contra el impuesto de primera categoría. Análisis de las definiciones de crédito tributario sostenida por el servicio de impuestos internos y en materia de política fiscal.
v) los procesos de reorganización empresarial de división, fusión y transformación, respectos de los créditos tributarios; y
vi) análisis y determinación de los efectos de los créditos tributarios en los procesos de reorganización empresarial de división, fusión y transformación; La metodología de investigación que se utilizará en este trabajo corresponderá a la dogmática jurídica, lo que implica el estudio de la normativa vinculada a las deducciones contra el impuesto de primera categoría, relacionada, principalmente, con la ley sobre impuesto a la renta regulada en el D.L. Nº824, código tributario D.L. N°830, código civil D.F.L. N°1, código de comercio, ley de sociedades anónimas N°18.046 y la constitución política de la república de Chile. También, se asumirá el método analítico, al analizar la deducciones que enumera el formulario 22 sobre declaración de impuesto a la renta, correspondiente al año tributario 2015, ya que, para precisar la naturaleza jurídica de las deducciones o rebajas, es necesario analizar cada uno de los componentes de dicho concepto, para así poder determinar su naturaleza y efectos tributarios. Es posible que en algunos
capítulos este orden se vea alterado, lo que previamente será advertido al lector."

Gasto Necesario para producir renta: análisis histórico desde la Ley N° 3996 de 1924 hasta el decreto Ley N° 824 de 1974

Alumnos: Gallardo Burgos, Pablo Andrés

RESUMEN EJECUTIVO

propósito del presente trabajo de investigación fue realizar un estudio de la normativa contenida en las diferentes Leyes sobre Impuesto a la Renta, donde se identificaron y analizaron las motivaciones que tuvo el legislador, desde la primera Ley sobre Impuesto a la Renta, que lo llevó a generar una normativa que regula los gastos necesarios para producir la renta.


Junto con las leyes, se identificaron y analizaron todas las discusiones que la Honorable Cámara de Diputados y la Honorable Cámara de Senadores generaron en torno a esta normativa, además de los Mensajes Presidenciales que contienen los proyectos de ley.


La investigación se basó en un análisis de la historia fidedigna de cada uno de los textos jurídicos respecto del impuesto a la renta, y presenta un especial interés en el actual escenario tributario, donde se ha presentado una ley de reforma tributaria y una ley que la simplifica, orientado a reforzar los actos de fiscalización del Servicio de Impuestos Internos.


Se pasó de un sistema enfocado fuertemente al ahorro y la reinversión  mediante mecanismos como el Fondo de Utilidades Tributables, a otro enfocado en la recaudación, lo que cimienta un mayor control por parte del ente regulador, que impacta directamente en el control de los gastos que los contribuyentes pueden rebajar de la base imponible.


Finalmente, se logra identificar una directa relación respecto de lo que planteó el legislador y sus motivaciones, con lo que finalmente se redactó en las leyes que fueron promulgadas."

 

Análisis Comparativo Del Goodwill A La Luz De La Ley N°20.780

Alumnos: Godoy González, Orlando Mauricio

RESUMEN EJECUTIVO

El propósito de la investigación es realizar un estudio y análisis comparativo del
tratamiento tributario de lo que comúnmente se ha denominado “Menor Valor de Inversión o Goodwill”, desde tres perspectivas:

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Efectos Del Cambio Voluntario Y Obligatorio De Régimen Del Artículo 14 Letra A Y 14 Letra B, Frente A Un Proceso De Fusión Propia (Creación) De Sociedades. Parte II

Martínez Arancibia, Ricardo; Espinoza, Alicia (Universidad de Chile, 2017-03)

RESUMEN EJECUTIVO

Los nuevos regímenes de tributación establecidos en las letras A) y B) del artículo 14 de la LIR, se basan en principios diferentes para definir la oportunidad en que deben gravarse, con los impuestos finales, las rentas o cantidades obtenidas por la empresa.

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Tratamiento tributario de las ganancias de capital obtenidas en la enajenación indirecta de acciones de imposición celebrados por Chile con México y Perú, y entre estos dos últimos estados.


Alumnos: Espinola Arteaga, Jessica Isabel (Universidad de Chile, 2017-05)

RESUMEN EJECUTIVO

Esta tesis para optar al grado de magister en Tributación de la Escuela de Post Grado de la Facultad de Economía y Negocios de la Universidad de Chile trata acerca del tratamiento tributario de las ganancias de capital obtenidas en la enajenación indirecta de acciones de sociedades anónimas y la aplicación sobre el particular de los convenios para evitar la doble imposición celebrados por la República de Chile con los Estados Unidos Mexicanos y la República del Perú, así como también el suscrito por este último Estado con los Estados Unidos Mexicanos.

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Aspectos tributarios de las organizaciones sin fines de lucro

Errazu Orive, Lucía (Universidad de Chile, 2017-03)

RESUMEN EJECUTIVO

La complejidad de las sociedades desarrolladas de este nuevo siglo parece residir principalmente en que no son homogéneas. Junto a la riqueza, la opulencia y el acceso al consumo de algunos grupos de la población, conviven la pobreza, la mendicidad y la imposibilidad de acceder a un estándar mínimo de calidad de vida (educación, salud, empleo, vivienda, etc.).

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